话说第三着支付产品设计(六)—支付过程的信息流、资金流(2)支付产品-资金账户设计要懂:会计等式“有借必有借款,借贷必当。”

    此次主要是介绍记账问题,说于记账先介绍 下会计的基本科目和规律。

筹资记账法起源于13世纪的意大利,在清朝终的光绪年间从日本接班人中国。在各种复式记账法中,借贷记账法是发生最早,并于当今世界各国用最广大、最然的记账方法。目前,我国的店、事业单位出纳记账都用借贷记账法。
举债记账法,是盖“借”、“贷”作为记账符号,在个别单或零星只以上相互关系的账户被,对各级一样宗经济业务为相当的金额到开展记录的同等种植复式记账方法。它的要紧特色体现在偏下几只地方:
同一、记账符号
记账符号反映的凡各种经济业务数据之多及削减。
(一)“借”和“贷”是空虚的记账符号
举债记账法是坐“借”和“贷”作为记账符号,用以指明记账的增减方向、账户内的照应关系及账户余额之属性等。而和当时点儿只字的字义及其在会计史上的头含义无关,不可望文生义。“借”和“贷”是会计的专门术语,并曾经变成通用的国际经贸语言。
(二)“借”和“贷”所表示的增减含义
“借”和“贷”作为记账符号,都有着增加以及削减的再意义。。“借”和“贷”何时为长、何时也压缩,必须做账户的实际性质才能够纯粹验证。资产类,费用接近是“借”增“贷”减,负债类,所有者权益类,收入类是“借”减“贷”增。根据会计师等式“资产+费用=负债+所有者权益+收入”可知,“借”和“贷”这简单独记账符号对先生等式两着的会计要素规定了增减相反的意思。
第二、账户设置
在筹资记账法下,账户的装置多可分为资产(包括用)类和负债和所有者权益(包括收入)类片不胜类别。
资产类账户的借方登记增加额,贷方登记减少额,一般也借方余额(账户余额一般在增加方,下同)。
资本类账户的期末余额公式为:期末借方余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期货方发生额
欠债和所有者权益类账户的买方登记增加额,借方登记减少额,一般也贷方余额。
欠债和所有者权益类账户的期末余额公式为:期末货方余额=期初货方余额+本期货方发生额一本期借方发生额。
(三)双重性质账户的构造
鉴于“借”、“贷”记账符号对会计等式两正的先生要素规定了增减相反的义,因此,可以设置既来基金性的账户,又闹负债性质的装有双重性质的账户。比如,“收账应款”和“预收账款”可以合为一个账户,“应付账款”和“预付账款”也可统一为一个账户。
重复性质账户的性能不是一贯的,应根据账户余额的来头来判定。如果余额在借方就是基金类账户,如果余额在买方就可确认为权益类账户。具有更性质的账户就是个别,绝大多数账户的特性仍是一贯的。
其三、记账规则
记账规则,是据使用记账方法是记录会计事项时须信守的规律。记账规则是记账的因,也是指向账的冲。
(一)记账规则的内容
举债记账法的记账规则是:“有借必出借款,借贷必当”。
(二)记账规则的用
记账规则为称之为借贷平衡原理,可以检验会计分录、过账、结账等一样层层会计处理的是。以编制会计分录为条例说明记账规则之采用。
1、会计分录的格式
记账凭证中最要的内容是会计分录。所谓的会计分录,就是赖对某项经济事务应记人账户的称、借贷方向与增减金额多少的笔录。会计分录是记账凭证的简化形式,有时也叫叫作“记账公式”。
会计分录的一般格式是:
借:现金 1 000
借债:银行存款 1 000
2、会计分录的归类
会计分录按所提到账户的有些,可分为简单分录和复合分录两种。简单分录为同一借一筹资,复合分录为平借多举债,多放贷一贷,多借多借款。采用借贷记账法,根据记账规则登记每项经济事务时,在有关账户内就发了承诺借应贷的相互关系,账户之间的这种相互关系,叫做账户的照应关系。发生对许提到之账户,叫做对应账户。
简单易行分录只涉及个别个账户,复合分录涉及个别单以上之账户。实际上,复合分录是由几个大概分录合并重组的。
季、试算平衡
试算平衡就是依当某某平年华(如会计期末),为了保证本期会计处理的对,依据会计等式或复式记账原理,对本期各账户的普笔录进行集中、测算,以检查其正确的一模一样种特别方法。通过试算平衡,可以检查会计记录的正确,并可查证出现无科学会计记录的缘故,进行调整,从而为会计报表的编撰提供高精度之素材。
在筹资记账法下,根据借贷复式记账的中心原埋,试算平衡的不二法门要出点儿栽:本期发生额平衡法和余额平衡法。
(一)本期发生额平衡法
本期发生额平衡法,是因以整帐户的本期借方发生额和本期贷方发生额分别加总后,利用“有借必出借款,借贷必当”的记账规则来查看本期发生额帐户处理对的平种试算平衡艺术,其试算平衡公式如下:
全套帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计
这种试算平衡艺术的规律是:在平时编写会计分录时,都是“有借必来借款,借贷必当”,将那个记入有关帐户通过汇总后,也毫无疑问是“借贷必当”。本期发生法平衡法主要是因此来检查本期发生的经济事务在展开各种帐户帐户处理常的对。
(二)余额平衡法
余额平衡法是据在先生期末帐户余额在借方的整数码与以买方的合多少分别加总后,利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理来考查会计处理是的同样种试算平衡术。
其试算平衡公式如下:
全部帐户的借方期末余额=全部帐户的买方期末余额
余额平衡法的基本原理:在筹资记账法下、,资产帐户的期末余额在借方,负债和所有者权益帐户的期末余额在买方,由于在“资产=负债+所有者权益”的平衡关系,所以整个帐户的借方期末余额合计数应当等于一体帐户的买方期末余额合计数。余额平衡法主要是由此各种帐户余额来检查、推断帐户处理对的。
只要试算不平衡,说明帐户的笔录得起摩擦,如果试算平衡,说明帐户的记录基本是,但无肯定完全正确。这是坐微微错误并无影响借贷双方的平衡,如果起有项经济业务在关于帐户被于重记、漏记或记错了帐户等似是而非,并无克由此试算平衡来发现。但试算平衡仍是检查账户记录是否科学的同一栽中方法。
五 、借贷记账法的长
(一)科学地以了“借”和“贷”的记帐符号,充分体现出成本挪的原委这同一针锋相对统一关系,记帐方法体系对严谨。
(二)“有借必来借款,借贷必当”的记帐规则,应用起来颇有益。在编制每笔会计分录时,都能够清晰地观看帐户之间的附和关系,便于及时检查会计记录之是,从而为更的出纳处理奠定了可观的底子。
(三)由于每笔会计分录中贷自求平衡,为普通的出纳员处理自检和终的试算平衡提供了有利于。试算平衡术易理解、方便简单、便于操作。

   
 首先,记账是依据账户基础及的,会计学上来拘禁,账户是因会计科目设置的,具有自然格式和结构,用于分类反馈会计要素增加反情形及其结果的载体。设置账户是会计核算的第一措施有。

   
 目前,第三正出所以底记账方式就是是我们经常说的复试记账法中之筹资记账法(复式记账法分为:借贷记账法、增减记账法、收付记账法),其中的筹资只是一个标识,至于是放在什么由账户(即会计中心)性质决定。借贷记账法主要规则是“有借必起借款,借贷必当”、“资产=负债+所有者权益”,在第三正值出交易过程被要是资本、负债的记账。

资产类账户:基金类账户,资产的增加注册账户的借方,资产的削减注册于账户的买方,期末有余额,一般出现于借方。资产主要涵盖:库存现金、银行存款、其他货币资金、预付账款、应收账款等

负债类账户:欠债增加记为贷,负债减少记否借,期末如发余额,一般以买方,表明后期有债务实有额,负债类账户的余额计算。负债主要涵盖:短期借款、存入保证金、拆入资金、应付票据、应付账款、预收账款、其他预收款等

持有者权益类账户:记账规则跟负债类账户同样。持有者权益包含:实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、本年利、利润分配等

下面为王五于苏宁易赎齐摘易付宝用建设银行卡支付的记账:

(1)支付到位:

借:其他货币资金-王五建设银行账户     6000(资产类)

   贷:其他应付款-易付宝王五账户     6000   (负债类)

(2)易付宝进行清算完成:

借:其他应付款-易付宝王五账户      6000       (负债类)

   贷:其他应付款-苏宁易购易付宝B账户   6000  (负债类)

(3)易付宝与银行结算

   借:其他货币资金——易付宝建设银行账户6000(资产类)

        贷:其他应收款——建设银行于好付宝账户 6000(资产类)

(4)用户确认收货

借:其他应付款-苏宁易购的易付宝B账户      6000   (负债类)

   贷:其他应付款-苏宁易购的易付宝C账户                    6000  
(负债类)

主:话说第三方出产品规划(七)主要讲清结算相关的

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